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松江四中财务、资产管理制度
发布日期:2015-01-14 15:36:00

松江四中财务管理内控制度

 

按照财政部、国家教委《中小学财务制度》的有关要求,在教育经费实施财政统一结算支付新办法后,根据量力而行、勤俭办校的精神,为确保我校教育教学的顺利开展,特制定学校财务管理内控制度如下:

一、预算管理

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。

4、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及依法取得的其他各项收入。

2、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项,更不得隐匿不报。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开列合法的收据,禁止一切乱收费。

4、学校的一切收入均要入帐,并及时解入学校开设的银行帐户。

三、支出管理

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

2、学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。

3、根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。

4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导、校长签字方可入帐。

5、注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。

四、资产管理

(一)现金管理

1、学校所有一切现金收入,均须及时解入银行。

2、出纳备用金实行限额管理,一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度,库存现金超过额度应及时存入银行。

3、报帐员每日按时记好现金日记帐。

4、会计与报帐员应定期对帐,保证帐帐相符,帐物相符。

5、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。

(二)银行存款管理

1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行帐户。

2、自觉接受银行的监督,不准出借银行帐户。

3、支票、银行印鉴必须由报帐员、校长分开保管。

4、及时与银行对帐,发现问题立即查询。

5、按照财务要求做好银行日记帐。

6、每周将资金运转情况报校长室。

(三)财产物资管理

1、财产物资按上级有关部门的规定,设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目,每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度。

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行,执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到帐帐相符,帐物相符。

3、学校每年定期对固定资产进行清点,按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。

4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查,并做好记录。

(四)票据领用管理

1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后,按票据种类分门登记造册。

2、报帐员使用票据、班主任使用学杂费收据时,向会计领用,并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交,收回记帐联装订成册,并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回,登记造册存入档案室。

4、开具收据时,摘要栏内写明收费项目,金额不得涂改,字迹端正清楚,并加盖收款人、单位财务章。

五、经费报销制度

(一)办公费使用范围及规定

1、范围:办公费主要用于学校添置办公用品、教师培训费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等,不得移作它用。

2、实施大宗办公用品的定点采购,购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续,对资产设备作好详细的登记,每学年末由资产管理员将资产设备有关情况报总务处、校长室。

3、购置的物资应有经办人,在购置前经总务主任审核、校长审批。

4、购置物品一律入库后再领取使用,由经办人、保管员签字,总务主任或校长批准后报销。

5、凡上级调拨物资要进仓入帐,资产管理员记好帐。

(二)学生书簿费、代办费收费、退款规定

1、向学生收费,一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费。

2、收取现金一律开具学校财务收据,及时解入帐户。

3、每学期末将学生书簿费、代办费结算一次。清单发至学生家长,多退少不补。任何退款必须办理以下手续:

⑴造好清退表册;

⑵学生逐个签字;

⑶事务主任复核,校长审批,交财务处入帐;

⑷领取现金退给学生。

(三)其他费用报销规定

1、独生费、培训有关费用,按有关规定办理报销手续。

2、上述费用报销由校长审批。

六、申购验收制度

1、办公用品由学校安排人员负责购买,零星购买须填写请购单,校长审批,2000元以上固定资产购买由校务委员会研究决定。

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购,事先须请示校长室。

3、所有物品(购买或调换)均需经验收后,入库登记。

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理,可予报废。

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半,可予报废。

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单,经学校校长批准,方可报废报损。

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材,要及时到财务部门销帐,同时调整教学仪器、设备帐册。

5、已报废报损的仪器、设备及器材,可拆零件作维修用,或交总务部门处理,不得继续存放在仪器室内。

八、会计档案管理

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定,档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

2、每年年终后形成的会计材料,应由会计装订立卷,并保存一年备查。年按上级规定,由会计编造移交清册,送学校档案室统一保管。

3、各种会计档案的保管年限,按规定分永久、定期两类进行归档。

4、财务人员调离岗位,须办妥会计资料交换手续,有移交时的遗留问题,应写出书面材料进行说明。

5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外,会计档案的查阅、凭证的复印,都应征得学校领导的批准方可。

 

松江四中

2013 9

松江四中规范收费规章制度

指导思想

规范教育收费工作,是贯彻落实三个代表重要思想,是推动教育事业持续、健康、协调发展的必然要求,是教育系统党风廉政建设的重要任务。全面贯彻上级部门关于党风廉政建设要求,进一步加大从源头上预防和治理乱收费的力度,努力建立教育、制度、监督并重的教育收费管理长效机制。

工作目标

1、抓教育宣传:广大教职工特别是各级领导干部进一步提高认识,统一思想,落实责任,运用各种渠道、采取各种方式进行宣传教育,把坚持执政为民,坚持权为民所用、情为民所系、利为民所谋,与规范教育收费挂起钩来,真正把理论转化为实践、把口号转化为行动。

2、抓制度完善:进一步加强对义务教育公办学校一费制收费全部取消制度的实施,梳理和完善各项制度。加强学校收费收支两条线管理和教学用书的管理,认真落实教育收费公示制度和教育收费承诺制度,规范票据管理,完善教育收费财务检查制度、乱收费责任追究制度。

工作重点

重点做好义务教育阶段学校全面实行公办学校一费制收费全部取消收费政策的落实,抓好服务性代办收费项目的管理;严厉禁止搭车收费现象;继续做好对特困学生实行减免帮政策,确保每位学生在开学正常入学的工作。

工作措施

一、进一步加强宣传教育,树立良好形象

1、切实发挥各种渠道的宣传教育作用,通过学校网站、公示栏以及家长会议等途径,积极宣传教育收费政策和治理措施,让全体老师认真履行教育收费的政策,树立人人都是规范收费的实践者和宣传者的意识;同时,积极争取社会和家长对教育收费的了解、理解和支持。

2、加强对学校广大教职工的思想教育。切实把规范教育收费放到重要位置来抓,以争创上海市教育收费先进为目标,全体党政领导和广大教职工必须认识到,任何教育乱收费行为,都有损于教育的形象,有损于教师的形象,有损于党和政府的形象。进一步明确上海要在全国率先建成为教育收费规范城市的目标。

3、加强师德教育。开展党员干部要争做无私奉献、敬业爱岗的模范,做规范收费、关心学生的模范。积极倡导主动义务为学习困难学生补课的良好风尚,教师坚持以身立教,行为示范,以先进的教育理念,不从事社会上以中小学为对象的文化补习班等有偿家教,全身心地致力于学生的全面可持续发展。学校建立相关制度,激励教师乐于奉献,倡导教师义务补缺补差。

二、进一步加强公示,提高工作透明度

1、严格教育收费公示。每学年初要根据区物价部门和区教育局核定的收费许可项目,收费标准,收费依据,收费范围,减免政策,举报电话等张贴在教育收费公示栏里,对服务性代办项目要作好标识,根据上级要求平时增收项目及费用也应张榜公示,并对公示的材料做到长期保存;收费联系册要在开学前发给学生家长。

2、严格教育收费承诺。学校自己根据收费许可自定本单位的教育收费公示,并按公示进行收费。两项内容全部由校长签名、学校盖章,张贴在教育收费公示栏中公示,向社会作出“阳光收费”的庄严承诺,切实以规范收费的诚信来取信于民。

三、进一步建立健全制度,严明收费纪律

1、规范学校用书。对于未经全国中小学教材审定委员会或上海市中小学教材审定委员审查通过、未刊有准用号的书本资料,一律不得作为教学用书,为学生代订代购。

2、完善有关规范收费制度。加强对服务性代办收费项目的管理,在开学前一周向教育局计财科、基教科提出申请报批,然后备案。

四、进一步明确收费要求,合理使用各类经费

1、认真执行《国家发展改革委教育部关于规范中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知》(发改价格〔2010 1619 号)、《上海市教育委员会上海市物价局上海市财政局关于进一步做好本市高中代办服务性收费管理工作有关事宜的通知》(沪教委财〔2013 81 号)、《上海市教育委员会 上海市物价局上海市财政局关于调整本市中小学、幼儿园部分代办服务性收费项目的通知》(沪教委财〔2013 65 号)的规定,学校对自愿收费的项目按照统一标准、家长委员会同意、教育局财政局备案、学生自愿的要求实施。

2、加强代办费结算工作。学生代办费结算严格按照多退少不补原则,项目必须具体、详细,经费必须专款专用。期末由学校将代办费结算清单由校长把关,经审核同意后交学生家长签收。

3、加强帮困活动。对家庭经济困难的学生,要及时采取帮困措施,多渠道筹措资金,多方面给予扶贫,切实为人民办实事、办好事。

松江四中

20139

 

松江四中财务管理制度

 

一、              财务人员每月向校长、每学期向教职工汇报经费使用等情况。

二、              会计、报帐员要分工明确、互相监督,共同协作搞好财务工作。

三、              凡家长所交的管理费、伙食费、代办费等专款专用,不得挪用。当日存入银行,学生伙食费每月盈亏不超过1%,每年不超过1%

四、              财会人员去银行领送大笔现金必须由两人共同办理,学校保险箱内存放的现金不超过银行规定的数额。

五、              工作人员领取现金、支票,均须主管领导批准,购物发票必须有经手人、验收人员及主管领导签字,方可报销。

六、              财会人员调动或离职时,应认真办理工作交接,由校领导进行监交。

七、              财会人员应以身作则,执行财会制度,凡不符合政策的要劝阻和抵制。财会人员对学校经费、物资使用是否合理,有权监督和提出意见,对不符合上级明文规定的开支,可以拒付。

八、              各项经费开始,都要有合法的支出凭证,有经手、验收,领导审批等手续,严禁白条作为支出凭证。

 

松江四中

20139

松江四中学校教育经费管理制度

 

一、  学校的预算内外经费纳入财务部门统一管理,建立健全管理制度及工作人员岗位责任制,努力增收节支,提高资金使用效益。

二、  总务主任分管财务工作,经费收支实行校长“一支笔”审批制度。

三、  根据事业发展需要和财力情况,本着“先收后支,量入为出”的原则,编制切实可行的收支计划,报请批准后,财务部门认真组织实施,并定期报告执行情况。

四、  大项开支,需事先编制预算,经批准后按预算执行。

五、  严格执行国家的财经方针、政策,结合制度和纪律,做到收有凭,支有据,凭据合理合法。严禁公款私存和私设“小金库”。

六、  会计、报帐员要帐钱分管,分工明确,尽职尽责,保证资金安全,切实管好各项经费。

七、  各项专用基金要严格按标准提取,分清资金渠道,分别搞好管理,专款专用。

八、  严格控制借款。个人一般不得借用公款,因公出差借款的必须经领导批准,且要在返还后及时结清。

九、  定期召开校务会研究财务工作中的重大问题,定期向教职工公布有关经费的收支情况,接受群众监督,确保各项计划、任务的顺利完成。

                                         

                                           松江四中

                                              20139

松江四中项目申请审批制度

 

为了更好落实学校民主管理制度,规范学校经费使用的权限,特制定项目申请审批制度(草案)请教职工审议。

一、申请项目

1、  购物

2、  维修

3、  组织活动

4、  奖励

二、申请对象

1、  个人

2、  班组

3、  部门

三、申请方法

1、  填写申报单

2、  说明申请理由

四、审批权限

根据申请项目的有益性和学校经费的许可性,给予酌情审批。

1200元以内由部门负责人审批

2200元—2000元由校长审批

32000元以上由校务委员会审批

松江四中

                                               20139

松江四中费用报销制度

 

一、              采购物品经验收后,由验收、校长、经办人签字凭发票报销。

二、              领用支票须说明用途、金额一律由校长签字,经报帐员登记,由领用人签字后方可使用。

三、              外出开会、学习、进修、参观等活动,报销差旅费、午餐费等,如实填写报销凭证,且由证明人证明、校长审批,按标准给予报销。

四、              本校教职工子女按规定报销的幼托费,经有关负责人签字后按有关规定给予报销。

五、              教职工加班费、值班费、各单项奖励金等其他津贴发放,须逐一填写清单,经校长审批,由领取人签字后方可领取。

六、              现金报销金额请当面点清,发现差错当场纠正,事后概不负责。

 

 

 

松江四中

                                               20139

                                             

松江四中财务内部控制制度

 

一、              货币资金收支与计帐的岗位必须分开。

二、              货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据。

三、              全部收支必须及时、准确入帐,并且支出要有正确的手续。

四、              控制现金限额,当日收入现金应及时送存银行。

五、              按月盘点现金,编制银行存款余额调节表以及做到帐实相符。

六、              超过规定限额以上的现金一律使用支票或其它转帐结算方式。

七、              规范报销做法,报销人员应当按正常的报销手续,提供凭证,经三人签字方能报销,货物凭证由保管员先验收签字,再由总务主任签字,最后由校长签字方可报销。

八、              报帐员不得兼任稽核、会计档案保管。

九、              学校不得由一个人办理货币资金业务的全过程。

十、              学校对重大货币资金支付业务,应当实行集体决策。

十一、       学校帐、钱、物独立分管,银行印鉴分人保管,财务专用章由报帐员保管,校长章由校长保管。

 

 

松江四中

20139

 

 

松江四中票据管理制度

 

为了进一步健全财务制度,加强本校财务管理,根据市、区有关部门规定结合本校实际情况特制订本办法:

一、              票据的购买。本校必须使用经财政局核准的票据,由会计人员持《购用证》按规定到区财政局购买。自行印刷或其它途径取得的各种收据一律不得作票款凭证。

二、              票据的保管。票据由报帐员负责保管,完整做好购入数量、迄止号、领用人签名等记录。妥善保管存根,不得任意销毁。如有遗失应及时追查、并声明作废。

三、              票据的使用。报帐员在使用前应先检查有无缺页、漏页、重号。开具票据按有关项目填写,同时加盖收款专用章。票据不得涂改,应连号使用。作废票据要加盖“作废”章,全份保存。票据不得出借、转让、混用、套用给外单位或个人。

四、              票据的核销。应加强票据的管理,完善内部审查制度。会计人员须认真履行监督职能,做好销号入帐工作,对整本使用完毕的票据,会计人员检查无误后,在封页上加盖“核销”章。

五、              报帐员应妥善保管好各种票据。做好票据的领用、入帐、销号和存档工作,票据销毁参照上海地方教育财政制度严格执行。

 

                                             

                                          松江四中

                                            20139

松江四中支票管理办法

 

支票使用的正确性、安全性、和合理性特作如下规定:

一、              空白支票由报帐员按规定向开户银行购买,并加以妥善保管。

二、              领用支票必须经校长批准同意后,由采购员办理领用登记手续后方可使用,报帐员须在支票结算登记簿上登记所签发的支票。

三、              支票由报帐员签发,一般须加盖两个银行预留印签章后才能使用。财务专用章由报帐员保管,校长章由校长保管,不准签发空白支票。

四、              持票人必须确保签发支票的安全,不得专用,不得随意改动支票内容、日期、金额,并在规定的时间内办理报销手续。

五、              每个账户使用的支票不得移用于其他账户,不准出租、出借支票,不得将支票交个他人代为签发。

六、              作废的支票由报帐员注销,交会计装订当月的计帐凭证,以便备查。

七、              遗失支票,应立即由开户银行挂失,并声明作废。

 

 

                                     松江四中

                                   20139

松江四中现金管理制度

一、              教职工工资、津贴、个人劳动报酬、奖金、各种劳保福利费用,差旅费,结算起点在200元以下的零星支出,都属于现金管理的范围。

二、              学校保险箱中,每天过夜的现金都在1000元之中为限额,这个限额应向学校校长申请,开户银行按实际需要,核定三至五天的日常零星开支所需的额度。学校库存现金不得超过额度。超过限额应及时存入银行。

三、              如财务室被盗,蒙受重大损失,库存限额超过部分应由经管人自赔。

四、              学校支付现金,不得以当天现金收入中的钱直接支付。

五、              任何人不得挪用现金,不得以供据“白条”抵库,不准谎报用途套取现金。

松江四中

                                           20139

会计岗位职责

 

1、  协助总务主任,管理好学校的经费和预算外资金的收支,做好总务主任管财、理财的助手。

2、  认真学习、贯彻、宣传会计法,按照上级规定的财务制度和开支标准。严格管理学校的一切经费开支,对违反财务制度的一切开支,要坚持原则,敢于提出意见,分清资金渠道,合理使用经费,认真执行学校预算计划。

3、  复审一切收支凭证,及时结算计帐。对经费使用情况和存在的问题,要经常向有关领导汇报。

4、  按规定编制全年(或学期、季、月)的各项预算表和财务报表,做到准确、及时、完整,根据年度财务报表决算,提供财务执行的各种资料与数据

5、  保管好一切财务凭证、帐册等,及时整理、装订、归档。

6、  指导帮助财产保管员,做好设置,登记财产帐等工作,建立科学管理等必要的手续、方法、制度,做到帐帐相符、帐物相符。

7、  协助配合出纳工作,督促及时处理一切暂收、暂付款项。

8、  及时做好收据的销号工作。

9、  兼管好学校工会、食堂会计工作。

10、 认真完成领导交办的其他工作。

 

松江四中

                                               20139

 

报帐员岗位职责

 

报帐员应在本校财务主管的领导下,在局结算中心指导下,负责学校的报帐业务:

1、  负责办理本校应缴纳财政专户款和其它收入的原始会计凭证的传递工作。

2、  负责办理日常资金申请经费支出(包括住房公积金、社保费、医疗保险、个人所得税的缴存业务)及专项支出的报销业务。

3、  负责本校在职人员的每月工资和工资外收入,离退休人员的共享费和补差工资的发放。

4、  负责出纳日记账,应收款项和应付款项的计帐工作。

5、  负责编制全年预算和年终结算。

6、  负责各班、代办费的收缴及补退工作。

7、  定期做好财务收支统计工作,负责相关的各种年检、年报工作。

8、  每年6月前完成财务资料年度归档立卷工作,将相关档案上交档案室。

9、  完成学校布置的其他相关任务。

 

松江四中

                                               20139

 

松江四中资产管理制度

    一、资产的购置。

1、资产的购置必须提出年度申请计划(预算)和意见,统一汇总上报学校批准分阶段提出具体实施计划报总务处审核后由校长审批如因特殊情况没有列入计划而确需急用由主管校长审批。

    2年度申请计划必须正确处理局部与整体需要与可能的关全面考虑统筹安排精打细算力求节约提高计划的准确性和可靠性。

    3新购买的一切资产与物品必须经验收清点后在凭证上签字。没有验收的发票,财务一律不予报销。

    4凡上级有关部门调拨的或社会资助的财产由校领导通知验收后,交总务处分配给各部门使用。

    二、财产的保管、领借、检查与赔偿。

    1各部门所领物品要及时登记记帐实行分室分部门定人、定物、定帐管理。

    2各办公室食堂等处室所有财产由总务处编造校产分册建立分户帐,分室分部门保管使用。

    3学校固定财产实行一学年检查一次凡人为损坏要视其实际情况折旧或按原价赔偿对价值伍拾元以上的要经校长审批凡因失窃的损失视其责任大小情况经集体商量后作价赔偿或报销。

    4学校一切财产领借人必须在领物本上签字归还时注销保管员要认物不认人,借物签字不漏记。

    5、领物时,必须注明用途和数量。

    6班级的财产实行包干管理如有损坏由直接损坏者赔偿

    7学校财产一般不外借如有特殊情况桌椅文娱道具等小件物品由总务主任批准后办好出借手续方可外借教室操场及电教器材,要由校长批准,方可办理外借手续。

    三、财产的报废与处理。

    1财产的报废和处理必须按物品的名称数量金额列表使用部门和总务处审核后由财务主管批准交总务处回收报废物品应注销帐卡处理报废的物品折价出售后其款项由财务室入帐。

    2处理报废的物品应按不同类型分别作出鉴定对部分能用的残部件,要列表、有计划地修理复用。

    3、财产的报废和处理每学年进行一次。

    四、财产的交接。

    l财产管理者工作调动时必须根据帐面实有物品清点清楚向接管者办理交接手续,方可出具调动介绍信。

    2财产接管必须根据帐面实物核实无误后方可接受如帐物不符,查明原因,按赔偿制度处理。

    3财产交接必须有总务处人员监交监交双方核实后在帐卡上写明交接日期,交接双方与监交者签字。如移交后一方未确定交接财产,由总务处代为保管。

 

 

 

 

松江四中资产理员职责

   

1在总务处主任领导下管理全校的财产保管仓库物资

   2负责全校固定资产低值耐久物品低值易耗物品办公用品的人库、登记、库存保管、出借发放工作。

   3严格执行校内财产管理制度建立健全请购入库验收用、出借、赔偿、报损报废制度。

   4建立全校财产统一帐目每年清点一次物资做到帐物相物物相符(清点要与各组室对帐查物办理核查手续)

   5仓库内的物品要分门别类存放整齐有序搞好清洁卫生做到防盗防火防潮防尘防蛀防霉仓库内不得堆放私人物

品。

   6一经发现财产丢失或损坏需查明原因及时向总务主任反映。库存缺货、设备维修等要及时提交总务主任解决。

   7服从总务处的统筹安排完成领导交办的临时工作任务

 

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